合并年度报告审计职责时。
近日，中国注册会计师协会（以下简称“注册会计师”）表示，将会同财政部会计司、监察评价局、财政部会计司召开监管会议。中国证监会3月5日对新注册上市公司进行首次审核。 对涉及2023年度财务报表审计业务的8家会计师事务所进行了集体督导约谈。
会上，相关监管部门发出风险提示，对从事证券业务提出明确要求，强调要着力提高审计质量。
近年来，部分面临退市风险的上市公司在年报期内临时聘请会计师事务所办理新注册的证券服务业务，涉嫌逃避退市或风险警示。
为加强年报审计监管，监管部门采取了多项措施。 例如，交易所对多家从事“交易所意外”的上市公司发出关注函； 多地证监局已下发通知，提醒会计师事务所在年报审计中应勤勉尽责，关注审计实务中的突出问题和重大会计审计风险。 。
连续第三年开始面试
据中注协披露的公告，近日，财政部会计司、监察评价局、证监会会计部、中注协对8家新注册会计师事务所进行了集中监管。将首次承担上市公司2023年度财务报表审计业务。 预约。 北京、浙江、山东、河南、深圳等地注册会计师协会相关负责人也参加了采访。
上述监管部门在会上提出了风险提示，并对从事证券业务提出了明确要求。 会议强调，各会计师事务所要以提高审计质量为中心，坚守诚信底线，树立法律法规红线，坚持风险导向的审计理念，在执业中独立、客观、公正、规范切实履行会计师事务所专业监督职责。 集体约谈还对及时落实证券服务业务备案、上市公司审计机构变更备案等工作进行了提醒。
中国注册会计师协会表示，将联合相关监管部门对首次承担上市公司年报审计业务的会计师事务所进行约谈，旨在建立注册会计师行业监管协调机制，形成监管合力，指导、督促会计师事务所完善内部风险防控机制。 并提高审计质量。
据了解，这是中注协连续第三年会同其他监管部门约谈首次承担上市公司年报审计业务的新注册会计师事务所。 共约谈了24家会计师事务所。
监管部门对新承接上市公司审计业务的会计师事务所的高度关注并非没有道理。 早在2020年，新《证券法》发布，取消了会计师事务所从事证券服务业务的资格管理，为中小会计师事务所参与证券服务业务提供了巨大机遇。 然而，新的问题又出现了。 一些面临退市风险的上市公司在年报披露前出人意料地聘请会计师事务所负责此类新注册的证券服务业务，涉嫌购买审计意见、规避风险警示。
2020年，在2019年年报披露前一个月，*ST信谊出人意料地聘请了深圳堂堂会计师事务所作为审计机构，成为自2019年年报披露以来新注册会计师事务所承接上市公司年报审计业务的第一例。新证券法实施。 。 但证监会最终立案调查后发现，深圳堂堂会计师事务所为*ST信谊出具的2018年、2019年年报等文件存在虚假记载和重大遗漏。 据了解，深圳堂堂会计师事务所还承接了多家ST上市公司的年报审计业务。
业内人士表示，监管约谈的形式对中介机构产生了震慑作用，进一步夯实了“把关人”的职责。
3月7日，中注协表示，据统计，接受约谈的会计师事务所出具非标准意见的比例明显高于行业平均水平，表明相关会计师事务所的风险意识通过年报显着增强。审计监督约谈。 有利于更好发挥会计师事务所的专业监督作用。
多家公司承接ST公司审计服务
公开信息显示，本次受访的8家会计师事务所大部分不会承担2022年上市公司审计业务。部分会计师事务所从2023年至今已开始承接ST上市公司审计业务。
具体而言，接受监管约谈的会计师事务所包括北京大华国际、北京国富、北京亚泰国际、浙江科信、浙江中汇、山东舜天信诚、河南首正创新、深圳大华国际。
上述八家会计师事务所在会上汇报了上市公司审计项目风险评估与应对、项目团队配置、项目质量审核安排、审计费用安排、质量管理体系建设等基本情况。
记者查阅公开资料显示，截至2023年11月30日，河南首正创新拥有注册会计师28名，其中签署证券服务业务审计报告的注册会计师15名。 公开信息显示，河南首正创新计划于2023年担任*ST新纺织的审核机构。
浙江中汇和浙江科信两家会计师事务所均拥有60余名注册会计师（数据截至2022年底），2022年不再开展上市公司审计业务。公开信息显示，浙江中汇拟提供为ST Datasource 2023年财务报告提供审计服务。
深圳大华国际截至2023年11月17日拥有注册会计师68名，2022年上市公司审计客户数量为0家。该会计师事务所承接了ST通洲2023年年报审计业务。
北京亚泰国际截至2023年底拥有注册会计师69名。2023年上市公司审计客户0家，上市公司审计客户1家。
据悉，创业板上市公司海峡创新今年2月底将审计机构变更为北京亚泰国际。 深交所发出关注函，被要求详细说明原会计师事务所辞职原因是否真实合理； 公司与原会计师事务所讨论的2023年度相关会计事项是否存在重大差异； 补充新审计师亚泰国际的基本情况，核实亚泰国际是否具备与公司行业业务相匹配的审计经验和能力。
另一家创业板公司紫天科技也于2月下旬聘请北京亚泰国际为其2023年财务报告审计师。 这一变化也被深交所发出关注函，提出了与上述类似的问题。 记者从公告中注意到，北京亚泰国际还计划对上市公司ST中期、ST初创2023年年报进行审计。
截至2022年底，山东日天信诚拥有注册会计师数百名。该会计师事务所于2023年8月为ST交昂提供审计服务，现担任上市公司2023年财务报告审计师。
证监会强调，一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务的会计师事务所进入资本市场执业。 不过，证监会也表示，会计师事务所在进入资本市场执业前，还必须对资本市场法律法规、市场主体等方面有全面深入的了解，充分评估自身的专业能力和风险。防范能力，审慎开展证券服务业务。
